银行流水如何认定诈骗数额？

摘要： 下面我将从核心原则、认定方法、特殊情况处理、证据效力四个方面，为您详细解读， 核心原则：区分“涉案金额”与“实际骗得金额”这是理解银行流水认定的最关键点，犯罪数额（定罪量刑的关键）...

下面我将从核心原则、认定方法、特殊情况处理、证据效力四个方面，为您详细解读。

核心原则：区分“涉案金额”与“实际骗得金额”

这是理解银行流水认定的最关键点。

1. 犯罪数额（定罪量刑的关键）：指的是被害人实际损失的财物价值，也就是犯罪分子的“实际所得”，这是决定诈骗罪成立与否以及量刑轻重的核心依据。
2. 犯罪总额（流水金额）：指的是银行流水上记录的所有资金往来总额，这个数字通常远大于犯罪数额，因为它包含了：
   • 被害人的本金。
   • 犯罪分子返还给被害人的部分（如“拆东墙补西墙”）。
   • 犯罪分子在诈骗过程中进行资金流转的“过桥”资金。
   • 被害人投入的本金产生的收益（如投资理财类诈骗中的“收益”）。

司法实践的核心是：以“犯罪数额”（实际损失）为准，以“犯罪总额”（流水金额）为辅助参考，并综合全案证据进行认定。

银行流水数额的具体认定方法

司法机关在审查银行流水时,会遵循以下步骤和方法来确定最终的犯罪数额：

基础计算：被害人单笔实际损失

这是最简单的情况,一对一的诈骗。

• 认定方法：直接计算被害人向犯罪分子账户转入的最后一笔无法收回的款项。
• 举例：A被B以“投资”为名诈骗，A先后向B的账户转入10万、20万，B返还了5万“收益”后失联，A的实际损失是 10万 + 20万 - 5万 = 25万，银行流水总额是30万，但犯罪数额是25万。

复杂计算：多笔、多账户、多被害人（常见于电信网络诈骗、非法集资等）

这类案件情况复杂,银行流水交叉纵横，需要专业的司法会计或侦查人员进行资金穿透式分析。

• 核心方法：资金穿透与流向追踪

  • 第一步：锁定源头，以所有被害人的资金为起点，追踪每一笔资金的最终去向。
  • 第二步：识别“回流”，识别哪些资金是犯罪分子返还给被害人的“回款”或“利息”，这些需要从总流水金额中扣除。
  • 第三步：区分“成本”与“所得”，犯罪分子用于作案的手机卡、银行卡、POS机、场地租赁、人员工资等成本，以及其个人消费、挥霍的资金，不计入犯罪数额，但可以作为量刑时的酌情情节（如“退赔、退赃”情况）。
  • 第四步：汇总“净所得”，将所有被害人资金流入的总和，减去所有返还给被害人的资金总和，得出的“净流入”金额，通常就被认定为犯罪数额。

• 举例（庞氏骗局类）：

  • 被害人C、D、E分别向诈骗账户转入10万、20万、30万，总计60万。
  • 诈骗方为了维持骗局,用后来骗取的钱（比如D的20万）返还给C作为“收益”，共计5万。
  • 诈骗方将45万转入自己或同伙的个人账户用于挥霍。
  • 分析：
    • 银行流水总额：60万（流入） + 5万（流出返还） = 65万。
    • 被害人实际损失：C实际损失5万（10万本金-5万返还），D实际损失20万，E实际损失30万，总计55万。
    • 犯罪分子实际控制并无法返还的金额：55万。
  • 在此案中,犯罪数额应认定为55万，而非流水总额的65万或流入总额的60万。

特殊情况的处理

在认定过程中,还有一些特殊情况需要特别注意：

1. 未遂金额：如果行为人已经着手实施诈骗，但由于意志以外的原因未能得逞（如被害人及时醒悟、转账被冻结），那么其实际尝试骗取的金额（即被害人已经转账但尚未被取走的金额）可以认定为犯罪未遂，并与既遂部分一并处罚。
2. 共同犯罪：在团伙作案中，每个成员的犯罪数额认定有所不同。
   • 主犯：对组织、指挥的集团犯罪数额承担全部责任。
   • 从犯：应当对其参与的或组织、指挥的犯罪数额承担刑事责任，通常会从轻、减轻或免除处罚。
3. 犯罪中止：在犯罪过程中，自动放弃犯罪或自动有效地防止犯罪结果发生的，没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚，其犯罪数额通常以实际造成的损失为准。
4. 赃款赃物的估价：如果诈骗的是物品而非现金，其数额需要按照作案时的市场价格计算，如果多次作案，数额累计计算。

银行流水的证据效力与审查

银行流水作为电子证据,其认定也必须遵循法定程序。

1. 取证主体：必须由公安机关、检察院、法院等法定机关依法调取，并出具相应的《调取证据通知书》等手续，个人私自打印的银行流水证明力较弱。
2. 形式要件：银行流水需要是加盖银行公章的正式文件，或通过法定程序获取的电子数据，流水上应能清晰显示交易时间、对方账户、交易金额、交易摘要等关键信息。
3. 关联性审查：司法机关必须将银行流水与被害人陈述、被告人供述、证人证言、聊天记录、通话记录等其他证据相互印证，形成一个完整的证据链，以证明每一笔资金往来的性质和目的。
4. 排除非法证据：如果取证程序违法（如刑讯逼供获取口供，进而指向银行流水），可能导致该证据或与之相关的证据链被排除。

司法机关看银行流水，就像医生看一份复杂的化验报告，不会只看一个“总胆固醇”指标，而是会结合各项指标、临床症状，最终做出综合诊断，他们关心的不是钱“流了多少”，而是被害人“最终亏了多少”。

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