境外投资优惠政策有哪些具体激励措施？

摘要： 中国的“鼓励境外投资”政策，其主要目标并非鼓励所有类型的对外投资，而是重点支持和引导那些符合国家发展战略、能够提升国内产业竞争力、获取关键技术/资源/市场，并有利于“一带一路”建设...

中国的“鼓励境外投资”政策，其主要目标并非鼓励所有类型的对外投资，而是重点支持和引导那些符合国家发展战略、能够提升国内产业竞争力、获取关键技术/资源/市场，并有利于“一带一路”建设的投资活动。

优惠政策并非普惠制,而是“精准滴灌”，主要面向以下几类投资：

• “一带一路”沿线国家投资：基础设施建设、能源资源开发、产能合作等。
• 获取先进技术、品牌和管理经验的投资：通过并购或绿地投资，提升国内产业链水平。
• 建立海外营销网络和研发中心的投资：提升中国品牌的国际影响力和创新能力。
• 保障国家能源资源安全：对海外油气、矿产等战略资源的投资。

优惠政策主要体现在财政、金融、外汇、保险和服务等多个方面。

财税优惠政策

这是最直接、最核心的激励手段。

境外所得税收抵免

• ：中国居民企业（包括境外中资控股企业）就其来源于境外的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，这避免了双重征税，降低了企业的整体税负。
• 适用对象：所有符合条件的“走出去”企业。
• 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

境外税收饶让抵免

• ：对于企业在与中国签订税收协定的国家（地区）获得的减免税，视同已缴税款，可以享受税收饶让，这确保了企业能真正享受到对方国家给予的税收优惠。
• 适用对象：在与中国有税收饶让条款的国家投资的企业。
• 政策依据：中国与相关国家（如巴基斯坦、哈萨克斯坦等）签订的税收协定。

特定项目或地区的财政补贴

• ：中央和地方政府可能会对特定的“一带一路”项目、重大技术并购项目等提供一次性财政补贴或奖励。
• 适用对象：符合国家战略导向的重大项目。
• 申请渠道：通常通过国家发改委、商务部或地方政府的相关部门申请，具有项目特定性。

金融支持政策

金融支持是“走出去”企业最重要的后盾。

中国出口信用保险（简称“中信保”，Sinosure）

• ：这是支持企业境外投资最重要的政策性金融工具，中信保为企业的境外投资和项目提供政治风险（如战争、汇兑限制、政府征收等）和商业风险（如买家破产、拖欠等）的保险。
• 核心作用：
  • 风险保障：弥补企业因政治风险造成的损失。
  • 融资便利：企业凭保单可以更容易地从国内银行获得贷款。
  • 投标增信：在海外竞标时，中信保的保单是强有力的信用证明。
• 产品类型：包括海外投资保险、中长期出口信用保险、短期出口信用保险等。

政策性银行贷款

• ：国家开发银行、中国进出口银行等政策性银行，会为“一带一路”等重点领域的境外项目提供优惠利率的长期贷款。
• 特点：贷款期限长、利率较低，但审批严格，要求项目符合国家战略且有稳定现金流。
• 适用对象：大型国有企业、有实力的民营企业在海外的基础设施、能源、制造业等领域的项目。

商业银行信贷支持

• ：各大商业银行（如工、农、中、建等）总行层面设有专门的“一带一路”金融服务团队，为企业提供项目贷款、并购贷款、流动资金贷款等综合金融服务。
• 创新产品：提供“内保外贷”、“外保内贷”等跨境担保业务，解决企业境内外融资难题。

外汇管理便利化

• ：简化境外直接投资（ODI）的外汇登记和资金汇兑流程，对于真实、合规的境外投资，外汇管理部门会提供便利化的登记服务，支持企业资金出境。
• 政策依据：国家外汇管理局的相关规定，近年来持续优化流程，提高效率。

保险与服务支持

中资海外企业安保服务平台

• ：由商务部牵头，联合中信保、大型安保公司等，为“走出去”企业提供海外风险评估、安全预警、应急响应和安保培训等服务。
• 适用对象：在政治风险较高或安全形势复杂地区投资的企业。

法律、会计、咨询等专业服务支持

• ：政府通过购买服务或与专业机构合作，为企业提供国别法律、税务、会计、知识产权等方面的咨询和培训，帮助企业规避海外经营风险。
• 提供机构：各地商务主管部门、贸促会（CCPIT）等。

信息服务平台

• ：商务部“走出去”公共服务平台、各省市商务厅局网站等，会定期发布国别投资指南、风险预警、政策法规、项目机会等信息。

地方性优惠政策

除了国家层面的政策,各地方政府（特别是沿海经济发达省市）也出台了配套的扶持措施。

• 资金奖励：对在“一带一路”沿线国家投资的企业，给予一次性投资奖励。
• 融资贴息：对企业的境外贷款给予一定比例的利息补贴。
• 人才补贴：对企业派驻海外的高管和技术人员给予安家费、子女教育补贴等。
• 简化审批：在地方权限内，简化境外投资的备案或核准流程。

如何申请和利用这些优惠政策？

1. 第一步：明确项目定位

   仔细评估您的投资项目是否符合国家战略导向,项目是否属于“一带一路”、技术升级、资源获取或市场拓展的范畴？这是申请优惠的前提。

2. 第二步：关注官方渠道

   
   （图片来源网络，侵删）
   • 国家层面：密切关注中华人民共和国国家发展和改革委员会（NDRC）、中华人民共和国商务部（MOFCOM）、国家税务总局（STA）和国家外汇管理局（SAFE）的官方网站，这些是政策发布的权威来源。
   • 地方层面：关注企业注册地或项目所在地的省/市商务厅（局）、发改委和财政厅（局）的网站，了解地方性扶持政策。

3. 第三步：主动对接与咨询

   • 联系主管部门：在项目启动前，主动向当地商务部门和发改委咨询，了解项目需要履行的程序和可能获得的政策支持。
   • 利用政策性机构：
     • 中信保：尽早联系，咨询如何为您的项目投保，这是风险管理的第一步。
     • 政策性银行：对于大型项目，直接与国开行、进出口银行接洽，了解贷款条件和申请流程。
     • 中国贸促会（CCPIT）：可以提供国别法律、贸易纠纷调解等服务。

4. 第四步：准备充分的申请材料

   无论是申请税收抵免、财政补贴还是银行贷款，都需要准备详尽的项目可行性研究报告、财务报表、风险评估报告、境外投资备案文件等，材料的完整性和专业性是成功申请的关键。

重要提醒

• 合规性是生命线：所有优惠政策都建立在企业投资行为“真实、合规”的基础上，国家近年来加强了对非理性、投机性境外投资的监管，严禁投资房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等领域的非主业投资，任何违规行为都将导致无法享受优惠，甚至面临处罚。
• 风险自担：优惠政策是“扶上马，送一程”，但企业仍是境外投资的责任主体和风险承担主体，企业必须做好充分的市场调研、风险评估和尽职调查。
• 政策动态调整：相关政策会根据国内外经济形势和战略需要进行调整，务必保持关注，获取最新信息。

中国的境外投资优惠政策体系是一个多维度、多层次的支持网络，企业需要深入研究自身业务与国家战略的契合点，积极主动地与政府和政策性金融机构沟通，才能最大限度地利用好这些政策，实现“走出去”的成功。